2020年残保金计算方法及企业申报必看指南

每到年底，很多企业财务人员都在问："残保金到底怎么计算？"今天咱们就来掰开揉碎讲讲，2020年残保金的计算公式、减免政策以及申报注意事项。文章会通过具体案例演示计算过程，提醒大家注意平均工资统计口径，还会教您如何合理利用优惠政策。无论您是第一次接触残保金的新手，还是想复核计算结果的会计老手，这篇干货都能帮您摸清门道！

一、残保金的"前世今生"

可能有人会问："为什么要设置残保金呢？"其实这是国家为了保障残疾人就业权益设立的专项基金。根据《残疾人就业条例》，企业需要按照1.5%的比例安排残疾人就业，如果没达到这个比例，就得缴纳相应的保障金。

二、2020年残保金计算公式详解

咱们先来看核心公式：
应缴残保金 (上年用人单位在职职工人数×1.5% 已安置残疾人数)×上年用人单位在职职工年平均工资

关键数据获取要点：

• 职工人数统计：包含劳务派遣工，但不含退休返聘人员
• 年平均工资计算：税前应发工资总额÷12个月
• 残疾职工认定：必须持有《残疾人证》或《伤残军人证》

举个例子：某公司2019年有100名员工，年平均工资8万元，安置了1名残疾人。计算过程就是：
(100×1.5% -1)×80000 (1.5-1)×80000 40,000元

三、这些减免政策别错过

2020年有个重大变化——小微企业享受政策放宽了！具体优惠包括：

1. 职工总数30人以下企业暂免征收
2. 安置残疾人达职工总数25%的企业免缴残保金
3. 因疫情导致亏损的企业可申请最高50%减免

注意哦，优惠政策需要主动申请才能享受。去年就有个客户因为没及时提交减免申请，白白多交了3万块，可把我心疼坏了。

四、申报流程中的三大雷区

1. 时间节点把握

各地申报截止时间不同，比如北京是8月1日-11月30日，上海则是7月-12月。建议提前1个月准备材料，别像去年某公司会计，截止当天才发现缺个证明文件。

2. 工资统计口径

这里最容易出错！很多新人会把社保公积金扣除后的实发工资当基数，实际上应该用应发工资总额，包含五险一金个人部分、奖金、补贴等所有税前收入。

3. 安置人数认定

必须同时满足三个条件：
签订1年以上劳动合同
实际支付工资不低于当地最低标准
足额缴纳社保

五、实战案例解析

某连锁餐饮企业有5家分店，总员工120人，各店情况如下：

计算时要注意：B、C分店因人数不足30人可单独享受免征政策。最终应缴金额 (30×1.5% -1)×平均工资 + 其他分店应缴部分。这样算下来，比整体计算节省了60%费用！

六、常见问题答疑

Q：兼职人员算在职职工吗？
A：只要存在劳动关系都算，但劳务外包人员不算。

Q：公司总部在外地怎么处理？
A：分支机构在注册地单独申报，千万别图省事合并计算，去年有企业因此被罚了滞纳金。

Q：安置残疾人员工成本能抵税吗？
A：工资部分可以享受100%加计扣除的税收优惠，这个很多企业都不知道哦！

看到这里，是不是对残保金计算心里有底了？最后提醒各位财务伙伴：2020年申报系统新增了电子签章功能，不用再跑税务局盖章了。如果还有疑问，建议拨打12366咨询当地残联和税务部门，毕竟各地执行细则可能有些微差异。